Fiscalidad del autoconsumo: deducciones en el IRPF, IBI, ICIO e IVA

Publicado el 1 de septiembre de 2026 · 7 min de lectura · Actualizado el 26 de septiembre de 2026

Por autoconsumoclaro.es · Cómo elaboramos el contenido

Además de las subvenciones directas, que a día de hoy están cerradas en buena parte de España (lo repasamos en la guía de ayudas por comunidad autónoma), el autoconsumo tiene varios beneficios fiscales. Aquí están los vigentes a fecha de septiembre de 2026, con la norma que regula cada uno. Estas cifras cambian a menudo por decreto, así que comprueba la redacción vigente antes de contar con ellas.

Resumen a septiembre de 2026

La nueva deducción estatal por autoconsumo (2026)

El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, convalidado por el Congreso ese mismo mes, añadió a la Ley del IRPF una deducción específica para el autoconsumo con efectos desde el 1 de enero de 2026. Es la novedad fiscal más relevante del año para quien instala placas en su casa, y funciona así según el texto consolidado del BOE:

• 10 % de lo que pagues por instalar autoconsumo renovable en un inmueble de tu propiedad. Puede incluir batería.
• 20 % si eres propietario de una vivienda en un edificio de uso predominantemente residencial donde se hace la instalación, como en un autoconsumo colectivo de comunidad de vecinos.
• Base máxima de 5.000 € al año. Una misma instalación no puede dar derecho a las dos modalidades a la vez.
• Cuenta lo que pagas por equipos, materiales, mano de obra y obras necesarias, siempre con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Los pagos en efectivo no dan derecho a deducción, y la parte subvencionada se resta.
• Se aplica en la declaración del año en que termina la instalación, que no puede ser posterior a 2026. Hace falta tener los permisos en regla y, en particular, el certificado de instalación eléctrica o boletín eléctrico.
• No se aplica si la instalación está afecta a una actividad económica, y no se puede combinar con las deducciones por eficiencia energética para la misma instalación.

Ejemplo orientativo: una instalación de 6.000 € pagada por transferencia y terminada en 2026, sin subvención, tiene una base deducible de 5.000 € y daría una deducción de 500 € en la declaración de 2026.

Como la instalación tiene que estar terminada antes de que acabe 2026, no apures los plazos: te damos criterios para elegir el momento en la mejor época para instalar placas solares.

Las deducciones por eficiencia energética de la vivienda

Existen desde 2021 y se han prorrogado varias veces; la última prórroga también llegó con el Real Decreto-ley 7/2026. No son específicas del autoconsumo: premian obras que mejoran la eficiencia energética de la vivienda, acreditadas con un certificado de eficiencia energética antes y otro después de la obra.

• 20 % (base máxima 5.000 €) si la obra reduce al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración.
• 40 % (base máxima 7.500 €) si reduce al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o la vivienda pasa a clase energética A o B.
• 60 % para obras de rehabilitación energética del edificio completo, con el mismo umbral del 30 % o la clase A o B.

Una instalación fotovoltaica puede ayudar a alcanzar la reducción del 30 % de energía primaria no renovable, pero depende de la vivienda: lo confirma el técnico que emite los certificados. Como la misma instalación no puede acogerse a esta deducción y a la de autoconsumo a la vez, compara las dos opciones antes de declarar: la del 40 % da más, pero exige certificados (que cuestan dinero) y superar el umbral.

Solo en territorio de régimen común

Estas deducciones son del IRPF estatal. En el País Vasco y en Navarra el IRPF lo regulan las haciendas forales, con sus propias deducciones, así que no se aplican tal cual: consulta la hacienda foral que te corresponda. En el País Vasco, además, el EVE ha mantenido un programa propio de ayudas, que repasamos en ayudas al autoconsumo en el País Vasco.

Algunas comunidades de régimen común tienen además deducciones autonómicas; por ejemplo, la Comunitat Valenciana tiene una deducción propia por autoconsumo. Los manuales prácticos de la renta de la Agencia Tributaria recogen las deducciones autonómicas de cada año.

IBI e ICIO: dependen de tu ayuntamiento

La Ley de Haciendas Locales permite a los ayuntamientos bonificar hasta el 50 % del IBI de los inmuebles con sistemas de aprovechamiento de la energía solar y hasta el 95 % del ICIO de las obras que los incorporan. Son topes máximos: cada ayuntamiento decide en su ordenanza fiscal si los aplica, con qué porcentaje, durante cuántos años y con qué requisitos. Muchos exigen pedir la bonificación del ICIO al tramitar la licencia o la comunicación previa de obra, así que pregúntalo antes de empezar. Te explicamos cómo encontrar la ordenanza de tu municipio y cómo pedirla en bonificación del IBI por placas solares, y lo que aplica cada capital de provincia en la tabla de la bonificación del IBI por municipios.

IVA de la instalación

Lo habitual es el tipo general del 21 %. La Ley del IVA aplica el 10 % a las obras de renovación y reparación de viviendas solo si, entre otros requisitos, la vivienda tiene más de dos años y el coste de los materiales que aporta el instalador no supera el 40 % de la base imponible. En una instalación fotovoltaica, donde paneles, inversor y batería pesan mucho en el presupuesto, esa condición rara vez se cumple. Si tu instalador te aplica un tipo reducido, pídele que te explique en qué se basa. En Canarias no se aplica el IVA sino el IGIC, con tipos propios (lo contamos en las ayudas de Canarias).

Cómo encaja con las subvenciones y con el payback

La parte de la instalación pagada con una subvención no cuenta para la deducción, y la subvención tiene su propio tratamiento en la declaración: confírmalo con la Agencia Tributaria o con un asesor. Para saber cuánto pesa todo esto en la rentabilidad, resta las deducciones que de verdad te correspondan del coste de la instalación y sigue el método de cálculo del payback paso a paso.

Si solo quieres una primera cifra, haz una estimación rápida con la calculadora de ahorro y réstale después las deducciones que te correspondan.

Dónde comprobarlo

• Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (BOE): disposiciones adicionales 50ª y 62ª.
• Real Decreto-ley 7/2026 (BOE), que crea la deducción por autoconsumo y prorroga las de eficiencia energética.
• Ley de Haciendas Locales, texto consolidado (BOE): artículos 74.5 (IBI) y 103.2 (ICIO).
• La ordenanza fiscal de tu ayuntamiento, para el IBI y el ICIO.